البنك

هو أحد بنود الأصول المتداولة - الميزانية جانب الأصول
البنك بطبيعته مدين عند الزيادة ودائن عند النقصان

متى يزيد البنك

عندما يتم إيداع أي مبالغ به سواء كانت من عملاء أم إيداعات تتم بمعرفة الشركة أم عن طريق
الكي نت أو الفيزا ... إلخ من بطاقات السحب الآلي وهي عبارة عن مبيعات أو أقساط أو أي ما
تكون تسحب من العميل لتسديد ما على العميل من مدينويات ... إاخ ।

الدورة المستندية للبنك

في البداية وبعدما عرفنا الدورة المستنديه للصندوق سنتعرف اليوم على الدورة المستنديه للبنك
ويليها طريقة عمل التسوية البنكية حسب ما تعلم هذا المحاسب
في 1/1/2011

بعدما تم تحميل المبالغ نقداً أو بشيكات يتم على الفور إيداع تلك المبالغ بالبنك ويكون القيد كالتالي

100,000 من حـ / البنك
100,000 إلى حـ / الصندوق
إيداع مبالغ

كيف يكون القيد أو التوجية المحاسبي في حال تم سحب من العميل مبلغ خاص بالمبيعات ولكن عن طريق بطاقات السحب الآلي ।

في مثل هذه الحالات وعندما تطلب الشركة مكائن كي نت خدمة للعملاء تكون هناك نسبة متفق عليها البنك مع هذه الشركة وتختلف باختلاف البنوك فهناك مثلاً بنوك تأخذ عمولة على الكي نت 5. % وعلى الفيزا 2.25 % والماستر 2.5 % ... إلخ
أما عن المعالجة المحاسبية فتختلف من شركة إلى أخرى هناك بعض الشركات أو مكاتب الصرافة تحمل هذه العمولة على العميل وهناك بعض الشركات تتحمل هذه العمولة وتعتبرها بمثابة مصروف وتكون كخدمة للعملاء وتسير أمورها في بعض الأوقات نأتي للمعالجة المحاسبية ।

• في 23/5/2011 قامت الشركة بحسب مبلغ 5,000 ج.م من العميل مقابل شراء احد منتجات الشركة تم الدفع عن طريق مكائن الكي نت الخاصة بالشركة علماُ بأن العمولة البنكية في مثل هذه الحالة 5. % " نصف في المائة "


5,000 * 5. % = عمولة بنكية 25 ج.م
4975 من حـ / البنك
25 من حـ / مصروف عمولة البنك
5,000 إلى حـ / المبيعات

• في 24/5/2011 تم إيداع شيك بقيمة 20,000 ج.م سيتم تحصيلة في نفس اليوم
20,000 من حـ / البنك
20,000 إلى حـ / الشيكات المؤجلة " وليد مراد "

• في 26/5/2011 تم صرف شيك لأحد الشركات مقابل شراء أدوات مكتبية " قرطاسيه " بقيمة 500 ج.م
500 من حـ / مصروف الأدوات المكتبية " قرطاسيه "
500 إلى حـ / البنك

وهكذا تتوالى المٌدخلات والمخرجات على البنك وفي نهاية كل شهر يتم عمل تسوية للبنك كما ان هناك شركات تقوم بعمل هذه التسوية يومية أو أسبوعيه ... إلخ تختلف بإختلاف الشركات لكن الهدف واحد

هل تعرف ما هي أهداف عمل التسوية البنكية

قبل أن نتعرف على طريقة عمل التسوية البنكية يجب علينا أن نتعرف إلى أهدافها ولماذا يتم عمل التسوية البنكية
تطابق الأرصدة الدفترية بالشركة مع الرصيد النقدي بالبنك .
اكتشاف العمليات التي تم إثباتها بالدفاتر ولم يتم إثباتها لدى البنك " كالإيداعات مثلاً "
اكتشاف العمليات التي تم إثباتها بالبنك ولم يتم إثباتها بالدفاتر " كالعمولات البنكية وفروق العمولات مثلاً "